安康职业技术学院
关于印发《<政府会计制度>实施方案》的通知
各二级学院、各部门：
现将《<政府会计制度>实施方案》印发给你们，请遵照执行。
安康职业技术学院
2018年11月5日
安康职业技术学院《政府会计制度》实施方案
根据省教育厅《关于做好政府会计制度贯彻实施工作的通知》（陕教财办〔2018〕11 号）和市财政局有关培训会议精神，制定学院贯彻执行《政府会计制度》实施方案如下。
一、主要目标
1.建立新会计核算、报告体系，摸清家底。建立规范透明、标准科学、约束有力的预算制度和以权责发生制为基础的会计核算、报告体系，提高会计信息质量、准确完整反映资产负债“家底”，提高预算和财务管理水平，全面实施绩效管理，为实现学院内部治理体系和治理能力现代化提供重要支撑。
2.健全现代财务管理制度，扩展管理目标。建立健全现代财务管理制度，实现由单一的预算平衡财务管理目标，向管理资产、控制成本、提升效率、防范债务风险等更加多样的目标逐渐扩展，确保2019年1月1日起按照新会计准则、会计核算方法运行，为学院可持续发展提供重要保障。
二、主要内容
1.重构会计核算模式。建立以权责发生制为基础的财务会计和以收付实现制为基础的预算会计的“双功能、双基础、双报告”和“财务会计与预算会计平行记账，财务报表与预算报表勾稽”的“适度分离并相互衔接”会计核算模式，全面反映学院的预算执行信息和财务信息，为全面实施绩效管理提供支撑。
2.强化财务会计功能。全面引入权责发生制，增加财务会计核算要素和核算内容，在会计科目设置和账务处理说明中着力强化财务会计功能，科学编制权责发生制财务报告、准确反映单位财务状况和运行成本。
3.扩大资产负债核算范围。一是实计提资产折旧与摊销；二是引入长期股权投资权益法核算；三是强化自行研发无形资产入账成本核算；四是按照谁管理谁入账原则核算经管资产；五是详细核算跨期摊配费用；六是建立完善资产负债计价确认的多维计量属性。
4.改进预算会计功能。对预算会计科目及其核算内容进行调整和优化，增加债务预算收入和债务还本支出等内容的核算，更好贯彻落实《预算法》的相关规定，更加准确反映部门和单位预算收支情况。
5.整合基建会计。不再单独建基建帐，统一帐目核算基建业务，提高单位会计信息的完整性。
6.建立全新政府会计报表体系和结构。将报表分为预算会计报表和财务报表两大类。预算会计报表由预算收入表、预算结转结余变动表和财政拨款预算收入支出表组成；财务报表由会计报表和附注构成，其中会计报表包括资产负债表、收入费用表、净资产变动表和现金流量表。在此基础编制部门综合报表,全面反映单位财务信息和预算执行信息，提高会计信息的透明度和决策有用性。
三、责任分工
（一）构建政府会计核算和报告体系
1.根据政府会计制度实施的新任务和新要求，优化财务部门内设机构和工作流程，全面适应新制度要求。
2.对记账软件进行升级更新，按照政府会计制度规定的会计科目设置账页，并进行核算。
3.将原账科目余额转入新账财务会计科目，按照原账科目余额登记新账预算结余科目，将未入账事项登记新账科目，并对相关新账科目余额进行调整。
4.按照资产管理部门提供的资产折旧与摊销信息，做好资产账务处理。
责任部门：财务处
配合部门：后勤管理处、信息技术中心
（二）开展资产核查和折旧摊销工作
1.在 2016 年资产清查的基础上，根据政府会计制度的要求，进一步明晰资产使用责任主体，按照教学部门、管理部门、经营部门对资产进行分类。
2.按部门和类别清理核实和归类统计固定资产、无形资产、库存物品、对外投资等资产数据，准确计提折旧、摊销费用、确定权益。
3.根据基建办提供的资料，对新校区建设已交付使用但未办理竣工决算手续的资产估价入账。
4.建立资产、财务工作联动机制，确保资产、财务数据动态匹配，全面提升数据质量。
责任部门：后勤管理处
配合部门：财务处、基建办
（三）清理分析往来款项
1.全面开展往来款项专项清理和分析工作，做好坏账计提的准备工作。
2.明确债权债务关系，按规定程序及时核销往来款项。
3.进一步规范和加强往来款项的管理工作，建立往来款项定期清理机制，为准确核算资产负债和收入费用创造条件。
责任部门：财务处
配合部门：相关部门和二级学院
（四）规范合同管理
1.建立完善合同管理制度和信息系统。
2.组织清理经济合同，确定涉及资金收付往来的经济合同。收入类合同应明确收入权责确认依据和时点要求，支出类合同应明确付款依据和时间进度，为按权责发生制要求进行账务处理提供依据。
责任部门：党政办公室
配合部门：基建办、后勤管理处、教务处、招生办、财务处及相关经济合同承办部门
（五）清理基本建设会计账务
整合基建会计账务，取消基建会计账套，统一帐目核算基建业务；清理基本建设会计账务，按规定及时办理基本建设项目竣工财务决算及固定资产入账等手续。
责任部门：财务处
配合部门：基建办、后勤管理处、纪检监察审计处
（六）提供正确折旧、摊销费用
1.加强人员工资福利的分配及管理，分部门汇总每月职工工资福利发放数据，为正确计算成本费用提供依据。
2.加强日常运行费用分摊管理，对水电费、热水供应、电话网络费、维修费、保洁费等费用分部门用途进行分配，为正确摊销费用提供依据。
责任部门：组织人事处、后勤处
配合部门：财务处、党政办公室及相关部门
（七）加强政府会计改革实施的人才保障
根据政府会计制度实施的新任务和新要求，优化财务部门内设机构，充实会计核算、财务系统管理专业人员，加强财务人员培训和继续教育，为改革顺利推进提供人才队伍保障。
责任部门：组织人事处
配合部门：财务处
（八）加快推进信息化建设
加强财务信息化建设，把财务管理信息化纳入“数字化校园”总体规划，提升预算管理、财务管理科学化、精细化、规范化水平。加强“业财融合”的推进力度，加快业务信息系统与财务信息系统的有效对接，实现经济业务的网络化、平台化、智能化，为政府会计实施提供技术支撑，确保财务信息系统所生成的信息能够满足政府会计改革的需要。
责任部门：信息技术中心
配合部门：相关部门和二级学院
（九）营造良好改革氛围
加强政府会计制度改革的宣传和舆论引导，使广大教职工了解改革的意义和内涵，了解改革给学校带来的机遇和挑战，破除传统事业单位管理思维理念和制度机制的束缚，努力适应“以绩效管理为目标，政府购买服务的事业单位管理新机制”下学校内部治理形式变革的冲击和影响，凝聚共识、形成合力，为学校的可持续发展贡献智慧和力量。
责任部门：宣传统战部
配合部门：相关部门和二级学院
四、时间安排
（一）启动准备阶段（2018年10月底以前）
1.制定改革实施方案，召开动员会；
2.优化财务部门内设机构和业务流程，充实会计核算、财务系统管理人员并及时开展各类培训；
3.按照新会计核算体系要求，启用新的会计核算科目；
4.做好与财政部门财务软件配套更新工作，启动财务软件和资产管理软件升级对接和相应硬件、网络环境改造；
5.开展资产核查工作。
（二）配套改革推进阶段（2018年11月底以前）
1.完成往来款项专项清理和分析工作，做好坏账计提的准备工作；
2.清理基本建设会计账务，按规定及时办理基本建设项目竣工财务决算及固定资产入账等手续；
3.完成各类经济合同清理规范工作，完善合同管理制度；
4.开展各类人员清理和费用分类管理工作；
5.完成资产分类和计提折旧、摊销费用、确定权益工作。
6.启动“业财融合”信息化平台建设工作，重点推进财务系统与资产管理系统、科研管理系统的融合工作。
（三）模拟测试阶段（2018年12月底前）
1.完成财务系统和资产系统的数据对接工作；
2.按照新会计科目模拟建账核算，升级后财务软件调试；
3.在模拟测试的基础上，完善配套工作和条件；
4.完成新制度下开账的全面准备工作。
（四）正式实施阶段（2019年1月-12月）
1.2019年1月1日起按照新会计准则、会计核算方法运行，发现问题及时解决；
2.进一步加强财会人员队伍建设，熟悉新核算模式业务；
3.完善“业财融合”信息化平台；
4.完善相关管理制度。
（五）完善推进阶段（2020年1月-12月）
1.建立健全与政府会计制度相适应的学校财务、资产、基建、人事、合同等管理制度；
2.深入推进校内绩效管理改革；
3.完善会计核算和报表体系，强化会计功能，全面反映学校财务信息和预算执行信息，为学校改革发展提供重要决策依据。
五、工作要求
1.统一思想认识，提高全局站位。政府会计制度改革是党中央、国务院安排部署的重大改革举措，是落实依法治国的具体行动，是一项涉及全国各级各类党政机关和事业单位的重大改革，事关学校生存发展和师生员工的切身利益。各部门特别是各级领导干部要认真学习宣传和贯彻相关政策要求，增强改革对学校事业发展、内部治理体制机制冲击的预判，牢固树立办学成本意识、风险意识和正确的绩效观，深化内部控制和规范化管理，持续提升办学效益，推动学校可持续发展。
2.加强组织领导，形成工作合力。学院成立政府会计制度实施工作领导小组，组长由院长马恒昌担任，副组长由副院长瞿德明、黄绪山担任，各部门、各二级学院负责人为成员；领导小组下设办公室，办公室主任由财务处长张成新兼任，党政办、组织人事处、财务处、后勤管理处、基建办等部门相关人员为成员。领导小组负责政府会计制度改革工作的组织领导、统筹协调和指导督查，及时研究解决改革中的重大问题；领导小组办公室具体负责联络协调、督促检查、信息反馈和政策指导；各部门要加强团结协作，将工作任务落实落细，严格把握工作进度和质量，严明工作纪律，严禁推诿扯皮、弄虚作假等违纪违法行为。
3.坚持问题导向，积极稳妥推进。政府会计制度改革是一项以重构会计核算模式为突破口，倒逼预算、财务、资产、人事、科研、信息化管理和分配制度改革的系统性工程。相关部门在理旧账建新账、新旧数据对接、新旧制度衔接的过程中，要以务实的态度梳理各种问题，客观公正的分析问题的成因，妥善研究解决问题，严禁回避问题或大而化之地搞“一刀切”“一锅煮”，把错误的数据、陈旧问题带进新账新制度，确保新会计制度在学院的顺利实施。
附件：安康职业技术学院《政府会计制度》实施准备工作任务分解一览表
